Khi tính thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp, chi phí lãi vay được trừ có quy định thế nào?

calendar 21/09/2021 user Đăng bởi: Hà Thu

Chi phí lãi vay là khoản chi phí tài chính doanh nghiệp phải tự bỏ ra. Tuy nhiên, không phải lúc nào khoản này cũng được tính là chi phí hợp lý.

Vậy khi tính thuế TNDN, quy định về chi phí lãi vay đưuọc trừ phải đáp ứng các điều kiện gì? Để có được đáp án, mời quý độc giả tham khảo những nội dung được chia sẻ sau đây!

Khoản vay phải dùng để phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

Điều kiện tiên quyết của mọi khoản chi phí khi muốn được tính chí phí được trừ là khoản vay phải dùng phục vụ trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

Khoản vay phải dùng để phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

Vì vậy, các khoản doanh nghiệp của bạn thực hiện vay từ cá nhân, tổ chức tín dụng,... phải dùng vào mục đích phục vụ sản xuất, kinh doanh.

Khoản lãi vay chỉ được tính là chi phí hợp lý khi doanh nghiệp đã góp đủ vốn điều lệ

Quy định về khoản chi phí lãi vay sẽ được tính là chi phí hợp lý nếu doanh nghiệp thực hiện góp vốn đầy đủ theo tiến độ.

Trong trường hợp vốn góp còn thiếu, phần chi phí lãi vay sẽ không được trừ tương ứng với phần vốn thiếu.

Lãi suất tiền vay không quá 150% lãi suất cơ bản

Đây là điều kiện đối với các khoản vay doanh nghiệp thực hiệ vay từ cá nhân. Thực tế, trong quá trình kiểm tra, doanh nghiệp phải chuẩn bị chứng từ nộp thuế TNCN cho khoản đầu tư vốn của cá nhân.

Lãi suất tiền vay không quá 150% lãi suất cơ bản

Đối với trường hợp vay của các tổ chức tín dụng, đơn vị tổ chức và pháp nhân khác, lãi vay không bị giới hạn.

DN không được để tồn quỹ tiền mặt hoặc tiền gửi ngân hàng tương đương khoản tiền đi vay

Doanh nghiệp không được để lượng quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng tương đương với khoản tiền đi vay bị tồn.

Nếu còn tồn quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, doanh nghiệp cần có giải trình về việc dùng lượng tiền tồn quỹ này trong thời gian sắp tới.

Nếu cơ quan thuế kiểm tra các khoản này đúng theo giải trình, khoản chi trả lãi vay đó có đầy đủ hóa đơn, chứng từ, doanh nghiệp sẽ được tính vào chi phí được trừ hoặc giá trị của khoản đầu tư.

Nếu doanh nghiệp không giải trình được lượng tiền mặt, tiền gửi ngân hàng tồn quỹ có kế hoạch dùng ngay trong thời gian tới thì sẽ không được tính vào chi phí được trừ hoặc giá trị của khoản đầu tư.

Không thanh toán dạng tiền mặt khoản tiền vay và lãi vay

Theo quy định hiện nay, doanh nghiệp cần phải làm gì nếu muốn chi phí lãi vay được ghi nhận là chí phí hợp lý?

Không thanh toán dạng tiền mặt khoản tiền vay và lãi vay

Đó là khi đi vay và trả lãi vay, doanh nghiệp phải thanh toán khoản tiền trên thông qua hình thức chuyển khoản hoặc hình thức khác nhưng không được dưới dạng tiền mặt.

Hồ sơ thanh toán lãi vay cần điều kiện gì?

Hồ sơ thanh toán lãi vay cần những điều kiện sau đây:

- Trường hợp 1: Chứng từ nếu vay tiền từ tổ chức có tư cách pháp nhân bao gồm: Hồ sơ vay vốn, giấy báo có của ngân hàng, chứng từ thanh toán không qua tiền mặt.

- Trường hợp 2: Chứng từ vay giữa cá nhân và doanh nghiệp gồm có: Hợp đồng vay mượn tiền, CMND, Chứng từ thanh toán, Chứng từ khấu trừ 5% thuế TNCN theo mẫu 06.

Các điều kiện 3, 4, 5, 6 là điều kiện phát sinh đi kèm, giúp doanh nghiệp có thể giải trình thêm tính hợp lý cho khoản chi phí lãi vay với cơ quan thuế.

Theo Dailythuecongminh.com

4.8/5 (81 votes)

27 03/24

Hướng dẫn cách đóng dấu giáp lai & dấu chữ ký theo đúng quy định

Hiện nay, dấu giáp lai được thực hiện rất phổ biến trong các văn bản. Thế nhưng không phải ai cũng hiểu rõ dấu giáp lai và cách đóng dấu sao cho chuẩn.

25 03/24

Bộ Tài Chính ban hành về mẫu bảng tính và phân bố khấu hao tài sản cố định

Bảng tính và phân bổ khấu hao tài sản cố định có vai trò không kém phần quan trọng như biên bản bàn giao và là văn bản dùng để phản ánh số khấu hao tài sản cố định trong doanh nghiệp.

23 03/24

Những điều bạn cần biết về việc xuất hóa đơn khi thu hộ, chi hộ

Hiện nay, khi thu hộ, chi hộ khách hàng có phải xuất hóa đơn, kê khai thuế hay không là câu hỏi rất nhiều người đang phân vân, nhưng khó tìm được giải đáp.

21 03/24

Một số lưu ý khi tiến hành đọc và phân tích báo cáo tài chính

Đọc và phân tích báo cáo tài chính là một trong những công việc rất cần thiết, giúp nhà quản trị doanh nghiệp có thể đánh giá được tình hình tài chính của công ty.

19 03/24

Hướng dẫn cài đặt, sử dụng phần mềm kê khai thuế HTKK đơn giản, dễ hiểu

Hỗ trợ kê khai(HTKK) là một phần mềm rất tiện ích của Tổng cục thuế được phát hành miễn phí, giúp hỗ trợ hỗ trợ việc kê khai thuế online cho cá nhân và các doanh nghiệp.

17 03/24

Kinh nghiệm về quyết toán thuế với cơ quan thanh tra bạn cần biết

Đối với những bạn trẻ yêu thích làm việc với con số, ngành kiểm toán, kế toán là công việc rất phù hợp. Trong đó, việc quyết toán thuế là một trách nhiệm của kế toán.

15 03/24

Khi lập hóa đơn những từ nào được phép và không được phép viết tắt?

Khi lập hóa đơn rất nhiều khách hàng có địa chỉ cũng như tên dài. Vậy những trường hợp nào có thể và không được phép viết tắt?

13 03/24

Thuế vãng lai ngoại tỉnh là gì? Hướng dẫn cách kê khai thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh qua mạng

Thuế vãng lai là gì? Cách kê khai vãng lai ngoại tỉnh qua mạng như thế nào? Đây đang là thắc mắc của nhiều người hiện nay.

11 03/24

Báo cáo tài chính là gì? Các hình thức gian lận trong báo cáo tài chính

Báo cáo tài chính là gì? Có những hình thức gian lận nào trong báo cáo tài chính? Và nghĩa vụ của kiểm toán viên đối với sai phạm tại đơn vị ra sao?

09 03/24

Sai sót, gian lận báo cáo tài chính trong doanh nghiệp là gì và khác nhau như thế nào?

Sai sót, gian lận trong báo cáo tài chính khác nhau ở những điểm nào và cần phải xử lý ra sao? Đây là những câu hỏi được nhiều doanh nghiệp quan tâm hiện nay.

07 03/24

Khi tính thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp, chi phí lãi vay được trừ có quy định thế nào?

Chi phí lãi vay là khoản chi phí tài chính doanh nghiệp phải tự bỏ ra. Tuy nhiên, không phải lúc nào khoản này cũng được tính là chi phí hợp lý.

05 03/24

Phân biệt giữa hai phương pháp khấu trừ và trực tiếp trong tính thuế GTGT

Khi tính thuế giá trị gia tăng, người ta có thể dùng một trong hai phương pháp là: Khấu trừ hoặc trực tiếp.

03 03/24

Cách tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp? Những trường hợp doanh nghiệp nên sử dụng

Khi kinh doanh, sản xuất, doanh nghiệp phải có nghĩa vụ nộp đầy đủ thuế giá trị gia tăng. Loại thuế này được tính dựa theo 2 phương pháp là: Khấu trừ hoặc trực tiếp.

01 03/24

Cách tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ? Khi nào thì Doanh Nghiệp nên dùng?

Phương pháp khấu trừ thuế và phương pháp trực tiếp là 2 cách tính thuế giá trị gia tăng cho các doanh nghiệp.

28 02/24

Các mức phạt chậm nộp tờ khai thuế mới nhất

Các mức phạt cho việc nộp chậm tờ khai thuế là cách chế tài của cơ quan thuế áp dụng nhằm giúp doanh nghiệp báo cáo đúng hạn tình hình hoạt động kinh doanh.

26 02/24

Tài khoản kế toán là gì? Hệ thống tài khoản kế toán của doanh nghiệp

Hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp theo Thông tư 200/2014/TT-BTC áp dụng mọi doanh nghiệp. Các doanh nghiệp vừa và nhỏ có thể áp dụng nhưng phải thông báo đến cơ quan thuế.